ФНС ужесточает практику в отношении переоформления ИП

Федеральная налоговая служба усилила контроль за случаями, когда предприниматели закрывают и повторно регистрируют индивидуальные предпринимательства с целью налоговой оптимизации. Такая практика использовалась, в том числе, чтобы обнулить лимиты по НДС или сменить налоговый режим.

Изменение порогов и масштаб переоформлений

С 2025 года компании на упрощённой системе начали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а с 2026 года порог снизили до 20 млн. После этого часть предпринимателей стала массово закрывать и вновь открывать ИП. В первом квартале этого года зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.

На что обращают внимание налоговики

Налоговые органы анализируют не сам факт закрытия и открытия ИП, а реальную хозяйственную деятельность: клиентов, сотрудников, адреса, кассовые аппараты, банковские счета и движение денег. Если деятельность не прерывалась и фактически продолжилась под новым ИП, это может быть признано фиктивной перерегистрацией.

Возможные последствия для предпринимателей

Если проверка выявит, что переоформление использовалось для сохранения льгот и ухода от НДС, бизнесу грозят доначисления налога, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени — исходя из 1/300 ключевой ставки Центробанка от суммы долга.

Фон: рост дефицита бюджета и нефтяные доходы

Ужесточение налогового контроля происходит на фоне резкого роста дефицита федерального бюджета: за январь—апрель он достиг примерно 5,9 трлн рублей при доходах около 11,7 трлн и расходах примерно 17,6 трлн. Несырьевые доходы выросли, сборы НДС увеличились после повышения ставки, но поступления от нефти и газа остаются значительно ниже прошлогодних.

Аналитики отмечают, что дополнительная сырьевая рента от повышения мировых цен на нефть временно смягчает необходимость сокращать расходы, однако, по их оценкам, этого может быть недостаточно для снижения дефицита к концу года.

Советы предпринимателям

Юристы и специалисты по налогам советуют при смене ИП документально фиксировать причины переоформления, при необходимости — останавливать деятельность и вести прозрачные расчёты. Это поможет минимизировать риск признания перерегистрации фиктивной и избежать финансовых санкций.